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索 引 号:110026/ZK-2016-009880

公开部门:北京市地方税务局

信息名称:北京市地方税务局 北京市国家税务局关于印发《疏解非首都功能产业的税收支持政策(试行)》的通知

生成日期:2016-04-01

公开日期:2016-04-13

文   号:京地税发〔2016〕72号

主 题 词:疏解 税收政策 通知

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北京市地方税务局 北京市国家税务局关于印发《疏解非首都功能产业的税收支持政策(试行)》的通知

 

北京市地方税务局 北京市国家税务局
关于印发《疏解非首都功能产业的税收支持政策(试行)》的通知
京地税发〔2016〕72号
 
各区人民政府,市政府各委、办、局:
为贯彻《京津冀协同发展规划纲要》,落实市政府关于疏解非首都功能产业工作要求,充分发挥税收职能作用,积极推动疏解工作顺利开展,北京市地方税务局、北京市国家税务局对现行税收政策及办理流程进行了梳理,经市政府同意,现将《疏解非首都功能产业的税收支持政策(试行)》(以下简称《疏解税收政策》)印发给你们,并就有关事项通知如下:
一、高度重视,加强宣传。各单位应加强沟通协作,强化政策宣传,利用互联网、媒体等多渠道加大疏解非首都功能产业税收政策的宣传力度,帮助企业享受相关优惠政策,促进疏解任务顺利完成。
二、统筹安排,有序衔接。各单位要密切合作,积极推进落实疏解工作。每年年初市推进京津冀协同发展领导小组办公室向税务部门提供当年疏解企业名单,税务部门按季度向市推进京津冀协同发展领导小组办公室反馈企业享受税收优惠政策情况。各区人民政府应及时为符合条件的企业开具《XX区人民政府关于收回(或征收或准予转让)国有土地使用权(房屋所有权)的确认函》(具体式样见附件1),并抄送市推进京津冀协同发展领导小组办公室、市地税局和市国税局。
三、做好服务,有效落实。各级税务机关要依据《疏解税收政策》及时为企业办理涉税事项。要在办税服务场所设置咨询台为企业提供政策支持,并开通绿色通道、提供上门服务,及时为企业办理相关业务。主管税务机关要及时掌握政策落实情况,建立台账(包括户数、税款及减免税金额等),加强统计分析。
四、本通知自发布之日起施行。
 
附件:1.《XX区人民政府关于收回(或征收或准予转让)
国有土地使用权(房屋所有权)的确认函》式样
2.企业重组所得税特殊性税务处理申报资料一览表
 
 
北京市地方税务局          北京市国家税务局
2016年4月1日
疏解非首都功能产业的税收支持政策
(试行)
 
一、对于疏解低端市场适用的税收政策
对于在落实京津冀产业协同发展,疏解非首都功能的过程中,按照市、区政府要求转让或出售低端市场产权及购买低端市场产权企业适用以下税收政策:
(一)转让或出售低端市场产权的企业适用的税收政策
1.营业税及其附加税费
(1)政策内容:企业出售不动产或转让土地使用权取得的收入,按照“销售不动产”或“转让土地使用权”税目,缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
办理流程:企业在申报期内,自行计算应缴纳的营业税及附加税费,通过网上申报方式或者到主管税务机关进行纳税申报,并缴纳税款。
报送资料:无。
(2)政策内容:企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
办理流程:企业在申报期内,自行计算应缴纳的营业税及附加税费,通过网上申报方式或者到主管税务机关进行纳税申报,并缴纳税款。
报送资料:无。
2.企业所得税
(1)政策内容:企业在转让资产过程中发生的转让资产净值、缴纳的税费、提前解除租赁合同支付的补偿金、企业职工的安置费用、与企业职工解除劳动关系支付的补偿金等准予在税前扣除。
办理流程:按照实际发生额在发生当期计算应纳税所得额时扣除。
报送资料:无。
(2)政策内容:企业转让资产形成的资产损失准予在税前扣除。
办理流程:企业资产损失资料随《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其附表一并报送。
报送资料:参见《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)。
3.土地增值税
政策内容:企业房地产被政府征用或收回,能够提供市、区政府有关征用收回的正式文件,取得的补偿收入免征土地增值税。因实施城市规划、国家建设需要搬迁(包括京津冀协同发展、疏解非首都功能、产业升级调整),企业自行转让原房地产的,能够提供市、区政府有关符合政策准予转让的正式文件,取得的补偿收入免征土地增值税。
办理流程:企业向主管地税机关报送相关资料,由主管地税机关进行审核。
报送资料:
(1)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。
(2)房地产权属证书原件及复印件。
(3)《XX区人民政府关于收回(或征收或准予转让)国有土地使用权(房屋所有权)的确认函》原件及复印件(见附件1)。
(4)征用、收回房地产补偿协议或因实施城市规划、国家建设需要搬迁企业自行转让原房地产合同的原件及复印件。
(5)需要对上述材料予以补充的其他材料。
4.契税
政策内容:企业土地或房屋被区级以上人民政府征用、占用后,重新购买土地或房屋的,购买价格没有超出补偿价款的部分免征契税。
办理流程:企业向新购土地或房屋所在地地税机关报送相关资料,由地税机关进行审核。
报送资料:
(1)《契税纳税申报表》(列明企业基本信息、土地或房屋基本信息、减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。
(2)《XX区人民政府关于收回(或征收或准予转让)国有土地使用权(房屋所有权)的确认函》原件及复印件。
(3)企业购买土地或房屋合同原件及复印件。
(4)企业《营业执照》《税务登记证》原件及复印件。
(二)购买低端市场产权企业适用的税收政策
1.企业所得税
(1)政策内容:企业购买低端市场房产所支付的价款、税费等支出可计算折旧税前扣除。
办理流程:符合税法规定的可在计算应纳税所得额时扣除。
报送资料:无。
(2)政策内容:企业发生的低端市场房产装修支出达到该房产计税基础50%以上且使该房产的使用年限延长2年以上的,按照房产尚可使用年限分期摊销;不符合上述标准的,按受益期摊销。
办理流程:符合税法规定的可在计算应纳税所得额时扣除。
报送资料:无。
(3)政策内容:低端市场转型后重新对外出租的,新入驻企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧;企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性扣除,不再分年度计算折旧。
办理流程:符合税法规定的可在计算应纳税所得额时扣除。
报送资料:无。
2.房产税、城镇土地使用税
政策内容:对于购买低端市场房产、土地的企业,纳税确有困难的,经市政府批准,免征房产税;其因风、火、水、地震等造成严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业等,且纳税确有困难的,经区地税机关批准,免征城镇土地使用税。
办理流程:企业向主管地税机关提出免税申请,经地税机关报市政府批准,免征房产税;经区地税机关审批,免征城镇土地使用税。
报送资料:
(1)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。
(2)房屋产权证明、土地使用权证明原件及复印件。
(3)证明纳税人困难的相关材料:申请减免年度的《资产负债表》《利润表》及《银行对账单》,以及能够证明申请人符合申请困难减免税条件的证明材料,上述材料为加盖公章的复印件。
二、对于关停企业适用的税收政策
对于在落实京津冀产业协同发展,疏解非首都功能的过程中,企业在关停期间及处置资产时适用以下税收政策:
(一)企业处于关停期间
1.房产税
政策内容:对于关停企业纳税确有困难的,经市政府批准免征房产税。
办理流程:企业向主管地税机关提出免征房产税申请,由地税机关报市政府批准。
报送资料:
(1)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。
(2)房屋产权证明原件及复印件。
(3)证明纳税人困难的相关材料:申请减免年度的《资产负债表》《利润表》及《银行对账单》,以及能够证明申请人符合申请困难减免税条件的证明材料,上述材料为加盖公章的复印件。
2.城镇土地使用税
政策内容:对于关停企业纳税确有困难的,经区地税机关批准免征城镇土地使用税。
办理流程:企业向主管地税机关提出免征城镇土地使用税申请,由区地税机关批准。
报送资料:
(1)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。
(2)土地使用权证明原件及复印件。
(3)证明纳税人困难的相关材料:申请减免年度的《资产负债表》《利润表》及《银行对账单》,以及能够证明申请人符合申请困难减免税条件的证明材料,上述材料为加盖公章的复印件。
(二)关停企业处置资产阶段
1.增值税
政策内容:企业因关停发生注销登记的,对其结存的库存原材料、商品等存货不补征增值税。
办理流程:企业在纳税申报期内,自行计算应缴纳的增值税,通过网上申报方式或者到主管税务机关进行纳税申报,并缴纳税款。
报送资料:无。
2.土地增值税
政策内容:企业房地产被政府征用或收回,能够提供市、区政府有关征用收回的正式文件,取得的补偿收入免征土地增值税。因实施城市规划、国家建设需要搬迁(包括京津冀协同发展、疏解非首都功能、产业升级调整),企业自行转让原房地产的,能够提供市、区政府有关符合政策准予转让的正式文件,取得的补偿收入免征土地增值税。
办理流程、报送资料按照本文第一条第一款第3项办理。
3.契税
政策内容:企业土地或房屋被区级以上人民政府征用、占用后,重新购买土地或房屋的,购买价格没有超出补偿价款的部分免征契税。
办理流程、报送资料按照本文第一条第一款第4项办理。
4.符合重组改制条件的企业可按以下方式处理:
(1)营业税
政策内容:企业通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不征收营业税及其附加税费。
办理流程:不需缴纳营业税及其附加税费。
报送资料:无。
(2)企业所得税
政策内容:企业符合特殊性重组条件的:债务重组所得可分5年缴纳企业所得税;资产收购、股权收购、企业合并和分立过程中以股份支付产生的所得,可暂不征收企业所得税。
办理流程:重组各方在重组业务完成当年企业所得税年度纳税申报